Может ли ИП работать без расчетного счета

Согласно законодательству, открытие р/с не является обязательным условием для работы ИП. Но для чего нужен расчетный счет, так это для снятия ограничений на максимальную сумму по договору, предоставления клиентам возможности оплаты пластиковой картой и удобства работы с юридическими лицами.

Зачем необходим расчетный счет

Р/с позволяет проводить безналичный расчет с клиентами и партнерами (в том числе через эквайринг), оплачивать взносы в ФСС и ПФ, переводить зарплату сотрудникам на карты. Депозитный счет дает небольшую выгоду (процент на остаток) при условии хранения на нем средств.

Физическое лицо не может открыть р/с. Сначала создается организация, а только после этого ИП может обратиться в банк.

Кредитно-финансовая организация самостоятельно уведомляет налоговую. Налоговая служба контролирует поступление и перемещение денег предпринимателя через р/с.

Список документов для открытия счета

ИП должен обратиться в отделение с пакетом документов:

• паспорт (иногда нужен еще и ИНН);
• регистрационное свидетельство и подтверждение постановки на учет в налоговой;
• перечень лиц, которые вправе распоряжаться счетом (с документами, подтверждающими полномочия, и образцами подписей);
• лицензии (патенты), если бумаги имеют отношение к правоспособности клиентов заключать сделки;
• последняя налоговая отчетность (декларация) — для предпринимателей, которые осуществляют деятельность более 3 месяцев.

Иностранные граждане обязаны предоставить миграционную карту или другой документ, подтверждающий легальное пребывание на территории РФ. Юридическим лицам потребуется копия устава, документы о назначении ответственных лиц и протокол учредительного собрания.

Менеджер предложит заполнить анкету и заключить договор на обслуживание. Подготовка договора может занять от 1 до 5 рабочих дней, потому что ИП проверяет служба безопасности банка. К открываемому счету сразу можно подключить интернет-банкинг.

Могут ли отказать

Распространенной причиной отказа является предоставление неполного пакета документов, просроченных, недействительных или оформленных ненадлежащим образом справок. В случае необоснованного отказа ИП может потребовать письменных объяснений и обратиться в суд.

Отказывают редко, потому что банки заинтересованы в привлечении мелкого и среднего бизнеса.

Нужен ли для ИП

Если ООО не имеет права осуществлять коммерческую деятельность без расчетного счета, то ИП такие ограничения не касаются.

Однако в следующих случаях предпринимателю необходим р/с:

1. Транзакции на сумму более 100 000 руб. по одному соглашению (например, оплата по договору аренды). Такие транзакции должны проводиться безналично.
2. Работа с государственными заказчиками и крупными партнерами. Последние предпочитают не связываться с наличными, хотя по закону такого ограничения нет.
3. Эквайринг. Оплата через POS-терминал поступает на расчетный счет предпринимателя.
4. Оплата налогов и сборов. ИП может оплачивать налоги через кассу, но на практике с такими платежами часто возникают трудности.

Деятельность ИП без р/с возможна, но ограничивает развитие бизнеса.

Надо ли открывать расчетный счет для бизнеса

Юридическое лицо обязано открыть расчетный счет, потому что имеет право платить налоги только безналичным способом.

ИП законодательно позволяется обходиться без р/с в процессе работы. Можно осуществлять полноценную деятельность без р/с при минимальном обороте средств, проведении расчетов только наличными, незначительных суммах одного договора.

Можно ли пользоваться личным банковским счетом под ИП

До 2014 г. Налоговый кодекс запрещал предпринимателям использовать личные счета физических лиц для бизнеса. Это требование утратило силу, но по-прежнему действует инструкция ЦБ РФ №153-И, запрещающая использовать текущий счет для расчетов, связанных с коммерческой деятельностью.

Крупные суммы, поступающие регулярно, вызовут вопросы у службы безопасности банка. В рамках борьбы с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма кредитно-финансовое учреждение может отказаться проводить подозрительные транзакции. Есть риск попасть в черный список. В дальнейшем это вызовет проблемы при открытии новых счетов или кредитовании.

Коммерческие партнеры могут отказаться переводить деньги на счет физического лица. В таких случаях налоговая может посчитать организацию налоговым агентом, обяжет удерживать с переведенных сумм 13% и перечислять налог в бюджет.

При использовании личного счета невозможно разделить доходы. Налоговая будет взимать налог со всей суммы, включая собственные средства физического лица, не связанные с бизнесом.

В режимах УСН, ОСНО, ЕСХН ИП должен подтверждать коммерческие затраты, а при оплате с текущего счета ФНС не примет подтверждения для уменьшения налога.

Схема налогообложения

Индивидуальный предприниматель не обязан выбирать р/с в зависимости от типа налогообложения. Но есть нюансы, которые позволят сделать сотрудничество с банком полезным для владельца бизнеса.

Особенности ведения расчетного счета на специальных режимах:

• УСН.При небольших масштабах работы можно воспользоваться наличными, но при расчете “доходы минус расходы” нужно обосновать затраты для снижения налога. Предпринимателю проще это сделать через расчетный счет.
• ЕНВД.Закон не обязывает предпринимателей на ЕНВД открывать р/с, если расчеты не проводятся в безналичном порядке, а лимит на 1 сделку не превышает 100 тыс. руб. Но ЕНВД применяется для таких видов предпринимательской деятельности, как розничная торговля, общепит, бытовые услуги, размещение рекламы, ТО и мойка авто, перевозка пассажиров. Работать без безналичных платежей в этих сферах сложно.
• ПСН.Предприятия на патентной системе налогообложения преимущественно занимаются оказанием услуг. Р/с может понадобиться для безналичных расчетов с клиентами, поставщиками и другими партнерами, а также при превышении лимита в 100 тыс. руб. на 1 транзакцию.

Способы оплаты налогов без расчетного счета

Для оплаты налогов ИП может использовать наличные или пластиковую карту физического лица. Это удобно на начальном этапе ведения бизнеса, когда доходы несущественны.

Чтобы оплатить наличными, нужно знать реквизиты и внести деньги через кассу любого банка. За проведение операции взимается комиссия. Безналичный платеж осуществляется через личный кабинет клиента. Можно сохранить шаблон, чтобы в дальнейшем использовать его.

Достоинства и недостатки использования

Преимущества использования расчетного счета для ИП:

1. Беспрепятственное получение безналичных переводов, использование POS-терминала в работе и отсутствие лимита по 1 сделке.
2. Расширение списка возможных партнеров за счет тех, кто отказывается проводить операции с наличными.
3. Предприниматель не попадет под подозрение в преобразовании денег, полученных незаконным путем, в легальные, не попадет под дополнительный налог на доходы, не связанные с коммерческой деятельностью.
4. Возможность работать с иностранными и государственными заказчиками, подавать заявки на тендеры и гранты.
5. Исчезает проблема безопасности наличных расчетов и сохранности средств. Сумма до 1,4 млн руб. страхуется.
6. Специальный онлайн-интерфейс для корпоративных клиентов и интернет-бухгалтерия бесплатно (такую услугу для владельцев р/с с УСН 6% без сотрудников предлагает Сбербанк).

Недостатков работы без расчетного счета меньше:

1. Оплата за открытие и сопровождение счета. Обслуживание в Сбербанке (тариф “Легкий старт”) стоит 60 руб., в Альфа-банке (“На старт”) — 490 руб., в РайффайзенБанке (“Старт”) — 1 180 руб., в банке “Открытие” сопровождение счета в рамках тарифа “Первый шаг” бесплатное.
2. Блокировка р/с в случае проведения незаконных операций.
3. Списание задолженностей, если дело перейдет к Федеральной службе судебных приставов.

Использование расчетного счета может помочь снять ограничения, но придется регулярно оплачивать обслуживание, что невыгодно при незначительных оборотах.

Проведение расчетов между ИП и ООО

Расчеты между ИП и юридическими лицами могут проводиться наличными (до 100 000 руб. в рамках 1 транзакции) или в безналичном порядке. Транзакции наличными проводятся через РКО для юридических лиц.

Нет ограничений по сумме для выплаты сотрудникам зарплаты и пособий, расчетов ИП по личным целям, банковских операций, платежей в рамках таможенного законодательства и транзакций между физическими лицами, которые не являются ИП. Если предполагаются частые платежи, лучше перейти на безналичный расчет. Это позволит избежать претензий со стороны налоговой — наличный оборот в бизнесе находится под пристальным вниманием.

При превышении лимита ИП обяжут заплатить штраф в размере 4-5 тыс. руб. Для ООО предусмотрены большие санкции: 40-50 тыс. руб.

Как ИП выставить счет ООО

Если клиент делает разные заказы периодически, то в договоре можно прописать только общие условия, а на каждую сделку счет выставлять отдельно. Оплаченный счет является подтверждением заключения сделки между контрагентами (даже без договора).

Форма и содержание документа свободные, но желательно размещать информацию в установленном порядке. В шапке указываются данные контрагентов, ниже — реквизиты оплаты. Затем указывается номер документа и дата, список услуг или товаров, количество, цена и стоимость.

Если есть налог на добавленную стоимость, нужно отразить это в отдельной графе. В противном случае следует конкретизировать (“Без НДС”) возле цены. После перечня товаров/услуг указываются крайние сроки поставки и другие условия. В завершение ставится подпись и печать (при наличии).

Готовую форму можно заполнить в любом онлайн-сервисе, интернет-бухгалтерии или сформировать в бесплатной офисной программе. Допускается отправка счета в электронной форме (электронные и бумажные образцы обладают одинаковой юридической силой).