Выписка из расчетного счета (далее — р/с) понадобится человеку или организации, чтобы увидеть движение финансов, суммы поступлений и расходов за календарный период. Клиент кредитной организации сможет таким образом проконтролировать, куда и сколько денег перечислялось, откуда и сколько средств поступало в банк. Такие сведения предоставляются по запросу клиента.
Что такое выписка по расчетному счету
Это бланк, который запрашивается клиентом и выдается по утвержденной банком форме. В этой справке содержатся сведения о самом банке, его полное наименование и корреспондентский счет, информация о клиенте. Выписка банка по расчетному счету конкретизирует:
- состояние средств на р/с;
- сумму комиссионных, которые взимаются за обслуживание;
- количество денег на начало и конец обозначенного в запросе временного отрезка;
- суммы прихода и расхода финансов в пределах указанного клиентом банка периода с наименованием источников и адресатов поступлений, т.е. контрагентов.
Получить документ можно следующими способами:
- Обратившись в отделение или филиал банка, в котором открыт р/с, лично или через доверенного представителя.
- Через Почту России.
- Через личный кабинет на сайте банка в интернете, онлайн посредством дистанционных сервисов кредитного учреждения, на свой адрес электронной почты.
Нормативное регулирование
Действующая редакция Гражданского кодекса РФ в статье 857 гарантирует соблюдение банковской тайны в отношении клиента. Данные по р/с могут получить только клиенты кредитной организации или их уполномоченные представители, у которых есть соответствующие доверенности. Другим физическим и юридическим лицам банковская выписка выдается только в ситуациях, которые предусматривает законодательство РФ.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 подтверждает обязанность финансовых учреждений соблюдать конфиденциальность данных об операциях своих клиентов и корреспондентов. Ситуации, в которых указанная информация выдается, конкретизированы в статье 26. Об операциях юридических, физических лиц и предпринимателей банк выдаст документальную справку владельцам р/с или их уполномоченным (доверенным) представителям, судам, налоговым и другим государственным органам, в том числе полицейским структурам.
Если владелец счета умер или пропал без вести, выписку выдадут только по запросу лица, которое было обозначено владельцем в завещательном распоряжении, или нотариусам, или консульствам.
Порядок выдачи справок может обозначаться в договоре и других документах, заключаемых между банком и клиентом.
Закон не ограничивает в праве получать сведения о своем р/с. Банк тоже не может установить такие ограничения. Кредитная организация регулирует порядок представления выписки по соглашению с клиентом, например, на бумаге или в виде электронного документа, обозначает стоимость этой услуги и другие условия, кроме периодичности предоставления справок о состоянии счета.
Документировать все банковские операции финансовая организация обязана, это обозначено в законе.
Требуется ли подобная выписка физическому лицу
Гражданину, который не является предпринимателем или юридическим лицом, справка из банка может понадобиться, если:
- Он закрывает кредитный договор: в документе имеется подтверждение, что обязательства заемщика были выполнены.
- В судебной инстанции рассматривается кредитное дело о просроченной задолженности, и нужна выписка, содержащая данные о суммах платежей, удержаниях, пенях, штрафах.
- При получении визы, когда гражданину требуется подтверждение его платежеспособности.
- Если нужно проконтролировать состояние средств и их движение.
Получение документа
Формирование выписки
Выписку финансовое учреждение формирует на каждый открытый в нем р/с. Это может быть счет гражданина, получающего заработную плату, пенсию или пособие. Но чаще в предоставлении выписки нуждаются юридические лица и предприниматели, которые ведут приносящую доход деятельность, взаимодействуют с контрагентами и поставщиками, выполняя пункты своего бизнес-плана или плана хозяйственно-финансовой деятельности.
Клиент может прийти в финансово-кредитное учреждение за выпиской в любое время. Ее выдадут по заявлению уполномоченного лица. Организации обозначают разные сроки на оформление справки, от нескольких минут до 3 рабочих дней — единого регламента для всех не существует.
Образец заполнения документа тоже может быть различным. Хотя некоторая информация присутствует обязательно:
- Наименование и основные реквизиты финансовой организации.
- Информация о р/с клиента.
- Дата формирования выписки.
- Все финансовые операции, проводимые через банк, и остаток на счете.
По каждой операции обозначены:
- Дата осуществления.
- Номер платежного документа.
- Счет, на который поступают деньги или с которого приходят.
- Вид перевода.
- Реквизиты банка (БИК).
- Дебет и кредит после завершения операции.
Выписка банка по расчетному счету придерживается общепринятого образца двойной записи. В разделе дебет отображаются все поступления денежных средств, в кредите — списание.
Обработка документа
Финансовая организация гарантирует объективность и правдивость предоставляемых сведений. А в бухгалтерии хозяйствующего субъекта при обработке выписки проверяется не только имеющаяся в ней информация, но и наличие всех первичных учетных записей.
В процессе обработки выписки бухгалтер выполняет следующие шаги:
- проверяет наличие платежных документов, в которых обосновывается движение финансовых ресурсов;
- сверяет данные в первичных справках и выписке, и если обнаружено несоответствие, через запрос в финансовую организацию уточняет факт прихода и расхода средств, находит источник ошибки;
- обозначает номера операций на первичных, подтверждающих движение денег по счету, документах.
Последовательность действий может отличаться в зависимости от масштабов организации, системы бухучета. Важно, чтобы обработка выписки была произведена в день ее предоставления финансовой организацией.
Банковский образец
Вид такой справки может отличаться, он не универсален, но выписка банка всегда содержит:
- номер расчетного счета;
- данные о владельце счета;
- информацию о финансовой организации, в которой открыт счет: полное наименование, юридический адрес, реквизиты финансовой организации;
- остаток на конец и начало периода, за который запрашивается справка владельцем счета;
- операции прихода и расхода (дебет-кредит);
- дату выдачи выписки.
Сама таблица о движении средств по счету содержит столбцы, озаглавленные:
- Дата операции.
- № документа.
- Вид операции.
- БИК банка корреспондента.
- Корр. счет.
- Номер счета отправителя/получателя.
- Номер корреспондирующего счета.
- Содержание операции.
- Дебет.
- Кредит.
Эта информация является ключевой и служит для отслеживания действий, совершаемых через р/с. В таблице производится двойная запись, после каждой операции указана сумма остатка поступлений и списаний. Если это банковская выписка по расчетному счету хозяйствующего субъекта, в бухгалтерии информация расширяется подтверждениями в виде первичных учетных документов.
Электронные выписки
Современные финансовые организации активно развивают сервисы дистанционного обслуживания, предназначая их как для частных, так и для корпоративных клиентов. С помощью этих сервисов легко сформировать электронную выписку.
Меню для получения выписки в интернет-банке может быть расположено в разделе истории совершенных операций. Например, обладатель счета Сбербанка, гражданин или хозяйствующий субъект, сформирует документ за нужный ему период в разделе «Выписки и справки». Затем файл можно загрузить на компьютер или сразу послать на печать из личного кабинета, или отправить на электронную почту.
Получение выписки происходит без взимания комиссии. Справку нельзя будет использовать в некоторых ситуациях как имеющую юридическую силу. Но в повседневной бухгалтерской практике такая форма допускается. Когда организация средняя или крупная по масштабам, цифровизация бухгалтерии позволяет экономить на ресурсах.
При выборе электронного варианта хранения бухгалтерских справок они должны быть оформлены и систематизированы должным образом. И чтобы исключалась возможность отсутствия доступа к ним вследствие поломки оборудования. Т. е. электронный архив должен быть надежным.
Налоговый кодекс РФ в статье 93 обозначает: в случае, когда требуемые документы надлежаще составлены хозяйствующим субъектом и заверены электронной цифровой подписью, он может отправить их в налоговую инспекцию по интернету. Если обнаружится несоответствие установленным требованиям, инспекция потребует бумажный вариант. Налоговой кодекс не требует хранить сведения, подтверждающие хозяйственные операции, исключительно на бумажных носителях.
И в статье 9 действующего ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 допускается использование электронных первичных учетных документов, которые подписаны электронной подписью. Однако если потребуется предоставить справку в государственный орган или контрагенту на бумаге, субъект обязан это сделать.
Документальное оформление операций
Каждый факт хозяйственной жизни экономического субъекта должен подтверждаться такими бумагами, как:
- кассовые приходные и расходные ордера;
- чеки;
- квитанции о внесении денег;
- переводы к получению;
- фактуры, акты, авансовые отчеты и прочие.
Перечисленные документы могут как предоставлять право получить деньги, так и подтверждать расходные операции. Движение денежных средств при этом может осуществляться как в натуральной форме (наличными), так и путем безналичных перечислений. Вся эта информация аккумулируется в банковской выписке.
Сколько хранят выписки по расчетному счету
Законом регламентировано, что банк хранит сведения о финансовых операциях за пятилетний период. Т. е. можно запрашивать информацию о движении финансовых ресурсов не далее пятилетней давности.
Юрлица и предприниматели в большинстве своем тоже хранят банковские выписки 5 лет. Такой срок обозначен в нормативных документах. Не запрещается осуществлять хранение бухгалтерских справок и более долгое время.
