Уведомление об открытии расчетного счета — обязательная процедура, предназначенная для регистрации деятельности частных предпринимателей, юридических организаций. Раньше ИП обязательно извещали об открытии р/с налоговую службу. В 2014 г. российское законодательство обновилось.
Изменение порядка
Извещение ФНС об открытии р/с ИП или ООО — это документ, который являлся для частных бизнесменов, юр. лиц обязательным для отправления до 2.04.2014 г. в ФНС РФ , в которой они проходили регистрацию при открытии/закрытии в банке своего расчетного счета.
Налоговый кодекс России (НК РФ) устанавливал сроки оповещения налоговой организации об открытии р/с ИП (ООО). Форма документа была утверждена приказом №ММ 3/9/11 ФНС РФ, бланк включал 3 страницы, на которых отображалась следующая информация:
- Ф.И.О. частного предпринимателя, наименование компании, организационно-правовая форма;
- КПП;
- идентификационный код налогоплательщика;
- номер банковского счета;
- реквизиты финансово-кредитной организации, в которой открыт р/с: наименование, адрес, КПП, БИК, ИНН;
- дата открытия (закрытия) р/с.
На извещении об открытии банковского счета ставились печать предприятия и подпись руководителя. Дополнительно к документу прилагалась справка банковского учреждения об открытии р/с.
Согласно ГК (административные правонарушения) предусматривались штрафы:
- для ИП, юр. лиц — 5 тыс. руб.;
- для руководителей, главных бухгалтеров — 1-2 тыс. руб.
После внесения изменений в законодательство РФ (с мая 2014 г.) при открытии р/с в банковском учреждении самостоятельное извещение об этом ФНС для ИП (ООО) стало необязательной процедурой. Выполнение такой процедуры возложили на финансово-кредитные организации, в которых предприниматели и юридические организации открывают свои счета.
Необходимость уведомлять налоговую
До 2014 г., пока не набрал силу ФЗ №52, все юридические лица и частные бизнесмены были обязаны самостоятельно оповещать ФНС, ФСС, ПФР об открытии в банке р/с. Это следовало делать независимо от места расположения финансовой компании (на территории России или за рубежом).
После подписания ФЗ №52 от 2.4.2014 г. в налоговое законодательство и прочие законопроекты России внесены поправки, которые отменили обязательство оповещать ФНС предпринимателями, юридическими лицами об открытии р/с. Это относится к тем ситуациям, когда соглашение на обслуживание подписано с финансовым учреждением, действующим на территории РФ.
Сегодня руководители предприятий и бизнесмены самостоятельно оповещают налоговые органы Росси об оформлении валютных счетов в заграничных банках (ФЗ №173, ст. №12/2, ст. №28/10). Это связано с отсутствием надлежащего информирования такими финансовыми компаниями, невозможность получать оперативно данные о клиентах.
Поэтому необходимость оповещения налогового органа предпринимателями и руководителями компаний об открытии р/с зависит от месторасположения кредитной организации.
Резиденты РФ, которые обслуживаются в заграничных финансовых компаниях, самостоятельно оповещают об открытии/закрытии, смене реквизитов р/с ФНС, ФСС, ПФР.
Содержание уведомления об открытии счета
Резидент России, который подписал соглашение о предоставлении банковских услуг с зарубежной финансовой компанией, до осуществления денежных операций на р/с обязан уведомить налоговую, подразделения внебюджетных фондов. Для этого перечисленным адресатам отправляются соответствующие извещения.
Ранее в ФНС предоставлялось 2 экземпляра уведомления. Один — с отметкой получения — возвращался обратно предпринимателю (юридической организации). Сегодня такой документ отправляется зарубежной финансовой компании, которая предоставляет свои услуги. И только после этого клиент получает право пользоваться р/с, открытым в этом банке.
Резидент РФ, открывший за рубежом банковский счет, направляет сообщение в соответствующие инстанции по месту регистрации в течение 1 месяца со дня открытия р/с. При этом форма извещения унифицированная.
Образец бланка
При заполнении документа об открытии р/с необходимо учитывать, что, согласно установленным правилам Евросоюза, в графе «Номер р/с» используются двойные коды:
- номер в формате государства, в котором размещено банковское учреждение;
- номер согласно требованиям ISO в международном формате.
По всем счетам, оформленным в зарубежных финансовых компаниях, резидент России направляет в соответствующие инстанции отдельное извещение.
В случае игнорирования этого требования, в т.ч. предоставления документа позже установленного срока, на клиента налагается штраф в сумме 5 тыс. руб. за каждый р/с.
Кого еще следует уведомлять
В 2014 г. после изменений в российском законодательстве ответственность за оповещение ФНС об открытии предпринимателями и юридическими лицами р/с легла на бухгалтерские подразделения финансово-кредитных организаций. Для этого банковским сотрудникам предоставляется не более 5 дней. А также с владельцев банковских р/с снята ответственность (штрафы) за непредоставление информации об их открытии/закрытии.
Пенсионный фонд
Сегодня частные бизнесмены и руководители юридических организаций не обязаны оповещать Пенсионный фонд РФ о состоянии банковского счета (ФЗ №50).
Ранее ИП для того, чтобы не получить штраф, должен был сообщить о создании р/с в ПФ в течение первой рабочей недели. Сегодня это обязательство сняли даже с юридических лиц, у которых по штату нет сотрудников.
Фонд страхование
Уведомлять ФСС после внесения поправок в законодательство России (2014 г.) о наличии в кредитной организации р/с не надо. Сегодня закон не предусматривает штрафных санкций для бизнесменов. Это новое правило относится и к счетам, открытым в зарубежных финансовых компаниях.
При подписании между партнерами соглашений в документе указываются реквизиты р/с для перевода, варианты выполнения платежа. Банковское учреждение не дает информации по своим клиентам контрагентам, в т.ч. об открытии дополнительных р/с. Об этом предприниматели и уполномоченные представители юридических лиц при необходимости сообщают самостоятельно.
Если не оповестить контрагента о смене реквизитов банковского р/с, денежный перевод будет выполнен на нерабочий счет или зависнет на внутрибанковском. Деньги не дойдут до адресата. Но в такой ситуации продавец собственные обязательства выполнил, поэтому споры здесь бессмысленны. Для получения перевода получателю нужно преждевременно сообщить контрагенту об изменении реквизитов или создании нового р/с.
Для этого нужно отправить письмо с новыми реквизитами через почтовое отделение с извещением о получении адресатом или электронной почтой. Первый вариант предотвратит судебные споры.
Если контрагент после уведомления об открытии нового р/с выполнит перевод по старым реквизитам, будет считаться, что он нарушил условия партнерского соглашения. Тогда претензии к нему в суде будут иметь основания.
Нужно ли сообщать об открытии счета за границей
Многие начинающие предприниматели сегодня интересуются, нужно ли оповещать налоговую инспекцию о наличии р/с. Согласно ФЗ №173, ст. №12/2, ст. №28/10 от 2003 г. резиденты РФ обязуются сообщать в налоговые инстанции об открытии/закрытии счетов, изменении их реквизитов, если они находиятся в заграничных финансово-кредитных учреждениях.
Представитель юридического лица может перевести денежные средства на зарубежные р/с только после предоставления уполномоченному банковскому учреждению, расположенному на территории России, письменного подтверждения налогового органа о получении извещения о наличии такого счета. Исключением являются финансовые операции, которые, согласно законам другого государства, не предусматривают распространения информации (депозитные вклады).
Как это сделать
Резидент сообщает в налоговую организацию РФ об открытии/закрытии р/с, изменении реквизитов финансового учреждения, размещенного за границей. Это нужно сделать в течение 1 месяца после вступления новых реквизитов в силу по форме, установленной федеральной исполнительной инстанцией.
Для налогоплательщика формат извещения утвержден ФНС (Приказ № ММВ-7-14/507 — 2018 г.) На основании данного документа уведомляют налоговые подразделения все резиденты РФ при открытии/закрытии р/с (вкладов) в зарубежных финансово-кредитных учреждениях. Оповещение представляется в соответствующие инстанции только на бумажном носителе.
Способы отправки документов:
- непосредственно в подразделение ФНС;
- через почтовое отделение (обязательно требуется уведомление о получении бумаг адресатом);
- через официальный сайт ИФНС в электронном файле.
Образец (форма) такого уведомления предоставлена предпринимателям и представителям юридических организаций для скачивания (вывода на печать) на официальном портале ФНС России.
