Приостановление операций по счету — причины и исправление ситуации

Приостановление по расчетному счету операций плательщика налогов — отказ банковского учреждения выполнять расходные операции со счета предпринимателя или юридической организации. Право на подобные действия имеет непосредственно банк, обслуживающий клиента, налоговый орган или суд.

При этом закон запрещает должникам открывать новый счет в сторонних финансовых компаниях.

Причины блокировки по расчетному счету

Расчетные счета ИП, ООО замораживают уполномоченные органы в следующих случаях:

1. Клиент не уплатил налоги, проценты, штрафы согласно требованиям НК РФ (статьи №69/1.8, №76/2).
2. Плательщик не представил квитанцию о приеме электронных документов в налоговую организацию. Срок передачи бумаг — 6 дней (НК ст. №23/5.1). Еще через 10 дней, если квитанция не представлена, блокируется банковский счет налогоплательщика.
3. Если клиент не представил в течение 10 дней декларацию с момента окончания установленного периода подачи этого документа (НК ст. №76/1.3).
4. Агент сдал новый расчет НДФЛ позднее, чем через 10 дней после установленного срока (НК ст. №76/3.2).
5. Для обеспечения выполнения решения налоговой организации по результатам выездной или камеральной проверки (НК ст. №76/1, №101/10.2).

Какие операции проводятся по заблокированному счету

Ограничения по банковскому р/с распространяются не на все расходные операции. Предприниматели и юридические лица вправе осуществлять платежи, предшествующие выполнению обязательств по налогообложению (НК ст. №76/1).

Согласно ГК РФ ст. №855/2 финансовые обязательства выполняются в следующей очередности:

1. Исполнительные документы о взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью и жизни.
2. Исполнительные документы о вознаграждении авторов за интеллектуальную деятельность, о выплате заработных плат согласно трудовым соглашениям и выходных пособий.
3. Перевод в государственный бюджет взносов, налогов согласно поручениям ФСС, ПФР, налоговых организаций, заработной платы по трудовым договорам.
4. Исполнительные документы на выполнение прочих финансовых обязательств.
5. Перевод средств по другим платежным документам согласно календарной очереди.

Если юридическая организация, счета которой заблокированы соответствующим органом, прекращает собственную деятельность в результате реорганизации, решение о блокировке ее банковских р/с переходит на правопреемника.

Возможность открытия нового счета

Финансовое учреждение, в которое пришло решение о приостановлении р/с налогоплательщика, второй счет этому клиенту не откроет. У финансово-кредитной организации на это нет прав. А за подобные нарушения кодексом предусмотрен штраф (НК ст. №132/1, КоАП ст. №15.7/2).

Налогоплательщик в подобной ситуации без уведомления НС не вправе открывать новый счет и в стороннем банке. Закон запрещает финансовым организациям предоставлять р/с клиентам, у которых приостановлены счета в других учреждениях (НК ст. №76/12, №132/1). За нарушение штраф — 20 тыс. руб.

Проверить наличие замороженных счетов клиентов в других финансово-кредитных организациях сотрудники банковского учреждения могут автоматически с помощью электронного досье.

Инструкция по проверке состояния онлайн

Для отслеживания документооборота между финансово-кредитными учреждениями и налоговыми организациями на официальном сайте ИФНС создан специальный сервис. Здесь отображаются сведения обо всех документах, направляемых и получаемых из банков, в т. ч. о приостановлении р/с юридических лиц и предпринимателей. Для проверки подобной информации достаточно зайти на сайт ФНС и выбрать нужную опцию.

Кредиторы в онлайн-режиме проверяют наличие у потенциальных клиентов счетов в сторонних кредитных организациях, заблокированных ФНС. Это необходимо для выполнения требований действующего российского законодательства, запрещающих открывать новые счета налогоплательщикам, являющимся должниками перед налоговым органом (НК ст. №76/12). Эта услуга позволяет быстро и бесплатно получить необходимые данные о клиенте.

После блокировки банковского счета сведения сразу заносятся на специальный интернет-сервис со свободным доступом. Поэтому такая информация доступна самим налогоплательщикам, сотрудникам финансовых компаний и прочим лицам.

Информация с сервиса полезна и для потенциальных клиентов, которые рассматривают проект договора с контрагентом. Если у него заблокированы счета ФНС, есть финансовые проблемы.

Процедура проверки блокировки р/с с помощью сервиса налогового органа достаточно простая. Она состоит из следующих шагов:

1. Зайти на сайт ИФНС и выбрать запрос о приостановлении операций по банковским счетам.
2. В появившейся строке указывается идентификационный код налогоплательщика, по которому нужны данные.
3. В установленном поле вводится БИК финансовой компании.
4. Запрос отправляется на обработку.

В течение нескольких минут сервис предоставит ответ по запросу. В нем указывается отсутствие или наличие блокировки счетов ИП или ООО.

При наличии решений о приостановлении финансовых операций по счету налогоплательщика на экране появляется таблица со следующими сведениями:

• дата и номер решения о блокировке р/с;
• БИК банковского учреждения, в которое отправлено решение;
• код налоговой организации, которая приняла решение;
• дата, время размещения данных на сервисе о приостановлении операций с деньгами на счете.

Полученную информацию заявитель при необходимости распечатывает на принтере или скачивает на информационный носитель в pdf-формате.

Как отменить приостановку

Для отмены приостановления денежных операций по р/с в кредитное учреждение отправляется решение ФНС, но не позже суток после принятия. Копия документа передается непосредственно плательщику.

Налоговые органы с целью оперативности доведения информации редко, но отправляют в банковские учреждения не само решение об отмене, а письма, свидетельствующие об этом. Но такое письмо, согласно НК РФ, не является основанием для разблокировки счетов плательщика налогов. Поэтому Министерство финансов и ФНС России территориальным органам дали указание не допускать подобных ситуаций, т. к. это связано напрямую с начислением процентов.

Незаконная блокировка

Такая процедура, касающаяся счетов индивидуальных предпринимателей и юридических организаций, также иногда происходит. В подобной ситуации налогоплательщику нужно представить документы, которые доказывают его невиновность:

• выписки с р/с, платежные поручения, свидетельствующие об уплате налога;
• сверочный акт с ИФНС, доказывающий отсутствие задолженности перед государством;
• декларации с отметкой принятия документов налоговой организацией;
• квитанции с описью, почтовым штампом и датой отправки декларации;
• приложение квитанции, если декларация отправлена через электронную почту.

Согласно НК ст. №76/8, после представления налогоплательщиком соответствующих документов инспекция обязана в течение одного рабочего дня снять арест с его банковских счетов.

Блокировка р/с по просьбе плательщика налогов может быть заменена на следующие обеспечительные меры:

• поручительство третьего лица (НК ст. №101/11.3);
• залог ЦБ (НК ст. №101/11.2);
• банковскую гарантию (НК ст. 101/11.1).

Если налогоплательщик не смог самостоятельно урегулировать вопрос с представителем проверяющей инстанции, он вправе в течение 3 месяцев после получения решения инспектора обратиться с претензией в суд или вышестоящую инстанцию налоговой службы. В случае положительного решения в сторону налогоплательщика блокировка со счетов снимается немедленно (АПК ст. №201/7).

При обращении в судебный орган с заявлением о признании недействительным решения о блокировке р/с заявитель одновременно вправе ходатайствовать о приостановлении действия этого решения. Согласно АПК (часть 1, ст. №90), суд вправе по заявлению участника судебного разбирательства принять срочные временные меры по обеспечению иска или его имущественных интересов. Арбитражный суд по ходатайству заявителя вправе приостановить действие спорного решения, акта (АПК часть 3, ст. №199).

Судебное решение об обеспечении искового заявления приводится в установленном порядке в исполнение немедленно. На основании этого решения налогоплательщику выдается исполнительный лист, который он представляет в банковское учреждение (АПК часть 1, ст. №96). Организация на основе этого документа снимает блокировку со счетов клиента.

Обеспечительные меры действуют до завершения судебного разбирательства и принятия по нему решения. Они позволяют компании или предпринимателю распоряжаться своими средствами в стандартном режиме, предупредить убытки предприятия, штрафы за невыполнение финансовых обязательств перед контрагентами.