Как составить проводку в случае поступления средств с расчетного счета в кассу

Получено в кассу с расчетного счета

Несмотря на распространение безналичных расчетов, возникают ситуации, когда компаниям требуются поступление и расходование наличных денежных ресурсов, а также достоверное отражение движения средств, полученных в кассу с расчетного счета.

Счет 50
Движение наличных средств отражается на счете 50 «Касса».

На каком счете учитывается движение наличных денег

Перемещение денежной наличности отражается на счете 50 «Касса», к которому могут открываться следующие субсчета:

  • для отражения движения наличных денег в организации (50.1) или в ее подразделениях (50.2);
  • для фиксации перемещения иностранной валюты (50.11);
  • для контроля за движением денежных документов (чеков, бланков строгой отчетности, железнодорожных проездных документов и авиабилетов, 50.3).

Кассовые проводки

Все записи в учете организаций можно разделить на два типа: по поступлению денежных средств и по их расходованию.

Операции по поступлению денежной наличности записываются по дебету счета 50, тем самым увеличивая актив компании, а операции по расходованию денег — по кредиту, уменьшая финансовые ресурсы компании.

Поступление денежных средств в кассу

Поступление денежной наличности в кассу организации возможно из нескольких источников:

  • расчетный счет, открытый в обслуживающем компанию банке;
  • оплата проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (от покупателей);
  • возврат остатка денег, выданных раннее в подотчет сотруднику компании;
  • погашение недостачи материально-ответственным лицом по признанным результатам инвентаризации;
  • погашение займа сотрудника компании;
  • возврат излишне перечисленных средств поставщику;
  • расчеты по прочим операциям (от персонала компании);
  • внесение перерасхода по выплаченной сотруднику заработной плате.

Каждое поступление денежной наличности в кассу компании оформляется приходно-кассовым ордером (сокр. ПКО) и отражается в бухгалтерском учете организации проводкой по дебету счета 50 в корреспонденции с кредитуемыми счетами.

Поступление денежных средств в кассу
При учете рассматриваются различные источники поступления наличных средств.

Розничная выручки по кассе

Розничная продажа товаров частным лицам сопровождается выдачей чека, распечатанного с помощью контрольно-кассовой техники (ККТ).

Оприходование денежных средств от розничной продажи товаров фиксируется в учете с использованием счетов 90 «Продажи» или 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» при помощи следующих бухгалтерских проводок:

Дебет Кредит Комментарий к операции
50.2 90.1 Отражена выручка от проведения розничных продаж товаров.
90.3 68.2 Выделен из суммы реализации НДС, расчеты по налогам произведены (если компания является плательщиком налога на добавленную стоимость).
50.1 50.2 Наличная розничная выручка за день передана в основную кассу компании.
90.2 41.1 Списана учетная себестоимость проданных товаров.
62.1 90.1 Отражена выручка от розничной торговли.
50.2 62.1 Поступили деньги и погашена дебиторская задолженность розничного покупателя за отгруженные товары.

Порядок и особенности отражения розничной выручки закрепляются в учетной политике компании и в приложении к ней — рабочем плане счетов.

https://youtube.com/watch?v=00Y8kq0YFik

Как оформить поступления от сторонних лиц

В кассу организации денежная наличность может поступать не только из банка по чеку или от покупателей.

Для документального подтверждения поступлений от сторонних компаний или частных лиц в бухгалтерском учете используется бланк ПКО.

В строке «Основание» указывается причина принятия наличности:

  • выплата сторонней организацией проданных материалов или объектов основных средств;
  • поступление денег контрагентов на основании актов сверки взаиморасчетов;
  • поступление неиспользованных средств от подотчетного лица после принятия бухгалтерией авансового отчета;
  • возврат денежной наличности по договору займа или на основании акта взаиморасчетов.
Читайте также:  Образцы составления письма на возврат денежных средств

ПКО подписывается кассиром и главным бухгалтером компании: правая часть ордера передается вносителю денежных средств, а левая остается в организации.

ПКО
Для оформления поступлений от сторонних лиц используется стандартный бланк ПКО.

Примеры бухгалтерских проводок

Проводки по кассе и расчетному счету отражают содержание хозяйственных операций:

Дебет Кредит Комментарий Основание сопровождения операции
50 51 Получены деньги из банка по чеку на выполнение хозяйственных задач. Выписка банка, квитанция, чек, ПКО
50 52 Принята иностранная валюта с валютного счета компании. Выписка банка, квитанция, ПКО
50 55 Поступили деньги со специального счета организации. Выписка банка, ПКО
50 57 Поступили денежные средства, находившиеся в пути. Выписка банка, ПКО
50 60 Оприходованы наличные деньги от поставщика, излишне уплаченные ранее. Акт сверки, ПКО
50 62.1 Поступила в кассу компании выручка за товар (услуги или работы). Товарная накладная, акт оказания услуг
50 62.2 Получен аванс от покупателя в счет будущих отгрузок. Счет на оплату, договор купли-продажи
50 66 Поступили деньги в рамках договора краткосрочного кредитования. Договор займа
50 67 Поступили средства по договору долгосрочного кредитования. Договор займа
50 71 Поступила неиспользованная денежная наличность от подотчетного лица. Авансовый отчет
50 73.1 Сотрудником компании возвращен выданный заем. Договор займа
50 73.2 Работник (материально-ответственное лицо) возместил признанный материальный ущерб. Акт инвентаризации активов, приказ по предприятию
50 75.1 Учредителем внесен вклад в уставной капитал. Протокол собрания учредителей, учредительный договор
50 76.2 Поступили деньги по признанным поставщиком претензиям. Акты расхождений по количеству и качеству
50 90.1 Поступила выручка от розничной продажи товаров, услуг. Товарная накладная, акт, ПКО, чек
50 98.2 Приняты безвозмездные средства от пожертвователей. Договор о безвозмездном пожертвовании, ПКО
50 91.1 Оприходованы излишки наличных денег, выявленные в ходе инвентаризации. Приказ об инвентаризации, акт о расхождениях, приказ о результатах
51 50 Сдана дневная выручка на расчетный счет в банке. Ведомость, РКО, выписка банка
62 50 Выданы излишне уплаченные суммы покупателю, возвращена сумма аванса покупателю. Акт сверки, РКО
60 50 Погашена задолженность перед поставщиком. Акт сверки, РКО, товарная накладная, счет-фактура, квитанция, акт услуг
71 50 Выданы из кассы деньги подотчетному лицу. Приказ о командировке, заявка на выдачу денег, РКО
73 50 Сотруднику компании выдан заем, осуществлены расчеты с персоналом по прочим операциям. Договор займа, РКО
66 50 Погашен краткосрочный кредит или проценты по нему. Договор займа, РКО
69 50 Выданы путевки сотрудникам компании, проплаченные за счет финансовых ресурсов Фонда социального страхования. Договор, заявления в Фонд социального страхования, РКО
68.2 50 Произведена выдача средств на оплату НДС (расчеты с бюджетом). Счет-фактуры, книга покупок, декларация по налогу на добавленную стоимость
70 50 Выплачена заработная плата сотрудникам по ведомости. Платежная ведомость, РКО
76.4 50 Выдана депонированная заработная плата сотрудникам компании. Платежно-расчетная ведомость, РКО
Читайте также:  "Авангард" для юридических лиц - интернет-банкинг

Активность движения наличных денег в организации зависит от ряда факторов: наличия зарплатного проекта в обслуживающем банке, установленного лимита, сферы деятельности.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Основным нормативным актом, регламентирующим порядок ведения кассовой дисциплины, является Федеральный закон № 54 о ККМ, соблюдать который обязаны большинство индивидуальных предпринимателей и компаний, кроме освобожденных законом в силу особенностей деятельности.

Кассовой дисциплиной предписывается оформлять хозяйственные операции с применением установленных форм, утверждать и соблюдать лимит кассы, своевременно и в полном объеме оформлять первичные учетные документы (ежедневный отчет кассира, РКО, ПКО, журнал кассира-операциониста), проводить в установленные сроки и ситуации инвентаризацию денежной наличности, заключать договор о полной материальной ответственности с кассиром, применять ККТ.

Исполнение кассовой дисциплины проверяют налоговые органы (согласно п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-I).

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины
Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины предусмотрена КоАП РФ.

За нарушения кассовой дисциплины предусматривается административная ответственность, срок привлечения к которой составляет до 1 года с момента совершения правонарушения (в соответствии с нормами п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Ведение деятельности без применения ККТ влечет за собой:

  1. Штрафы для должностных лиц, которые составляют 25-50% от величины доходов, полученных без применения ККТ. При этом законодательно установлено, что размер штрафа не может быть меньше 10 000 руб.
  2. Штрафы для юридических лиц, которые составляют 75-100% от величины расчета, осуществленного без применения ККТ. На основании п. 2 ст. 14.5 КоАП размер штрафа не может быть меньше 30 000 руб.

При вторичном выявлении правонарушения предусмотрено наказание (согласно п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • дисквалификация должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет;
  • приостановление деятельности до 90 суток.

Эти же меры применяются, если сумма дохода без применения ККТ составляет суммарно 1 млн руб. и более.

Ответственность за нарушение установленных правил ведения кассовой дисциплины предусматривает наказание в виде:

  • предупреждений или штрафов на 1 500-3 000 руб. для должностных лиц;
  • предупреждений или штрафов на 5 000-10 000 руб. для компаний (на основании ст. 14.5 КоАП РФ, п. 15 ст. 7 закона № 290-ФЗ).

Штраф за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе организации, составляет:

  • для предприятий и организаций 40-50 тыс. руб.;
  • для ИП, а также должностных лиц (бухгалтера или руководителя) коммерческих компаний — 4-5 тыс. руб.

Выдача сотруднику денежных сумм в подотчет на срок, превышающий установленный для предоставления авансового отчета периода, влечет за собой доначисление НДФЛ в расчете с бюджетом.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Александр Дмитриев/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
OtkrytSchet.ru
Добавить комментарий