Правильное заполнение платежного поручения при переводе денег с расчетного счета

Индивидуальное предпринимательство не предполагает обязательное открытие расчетного счета, но на практике это часто становится необходимостью. За всеми финансовыми трансакциями производится контроль со стороны налоговых и кредитных учреждений. Указание назначения платежа при переводе с расчетного счета является одним из основных требований, позволяющих контролирующим органам отслеживать, куда переводятся финансовые средства частного предпринимателя.

Мнение закона

Требования надзорных органов основываются на актах, прописывающих правила заполнения отчетных документов согласно ФЗ-115. После того как физическое лицо прошло оформление в качестве ИП, для него начинает действовать особый механизм налогообложения. Налоги, которые платят частные предприниматели, работающие по УСН или по ЕНВД, заменяют им НДС, НДФЛ, налог на прибыль и налог на имущество.

В этом случае средства, зарабатываемые гражданином, не разделяются на личные и на принадлежащие организации (ст. 23, 24 Гражданского кодекса РФ). При этом предприниматель имеет полное право перевести некоторую сумму со своего расчетного счета на личную карту. Это будет рассмотрено как перемещение собственных средств. Налог с такой трансакции не платится. В случае же перевода, осуществленного с целью оплаты труда персонала, закупки материалов или ведения хозяйственной деятельности, уплата налога является обязательной.

Целевая информация контролируется не только налоговыми органами, но и банковскими учреждениями. Несмотря на то что финансовая организация не является надзорной инстанцией (ст. 845 ГК РФ), она действует согласно федеральному закону 115, разработанному против отмывания денег и пресечения подозрительных передвижений средств. Чтобы у банка не возникало вопросов, следует присваивать переводам код и проверять его корректность.

Допустимые разновидности назначения платежей

Цель, с которой осуществляется денежный трансфер, указывается в графе «Назначение платежа». Это могут быть:

• личные нужды;
• пополнение счета;
• арендная плата;
• возврат займа;
• покупка оборудования;
• оплата услуг сотрудников.

Поэтому при заполнении платежного поручения следует указывать:

1. Название услуги или товара.
2. Контрактные данные по договору (аренда, покупка и прочее).
3. Товарные документы.

На какие цели по факту можно тратить деньги

При переводе денег со счета ИП на личный счет выведенная сумма может расходоваться по усмотрению владельца бизнеса. Необлагаемые налогом финансы могут быть потрачены на любые его нужды. Но если трансфер произведен не на личную карту, которой предприниматель пользуется в рамках ведения собственного бизнеса, то следует обязательно указать, куда переводятся деньги.

Денежные средства де-факто выводятся на следующие цели:

• оплату аренды;
• вознаграждение за услуги персонала;
• приобретение оборудования, расходных материалов;
• погашение долговых обязательств;
• займ.

Оформление платежного поручения для перевода со счета ИП на его личную карту

При заполнении заявки надо следить за тем, чтобы количество денежных средств, снимаемых на личные нужды, не превышало размер платежей, осуществленных с иной целью. Следует также контролировать лимиты и не превышать тарифы, прописанные в договоре с банком.

В платежном поручении, составленном для перевода со счета ИП на его персональную банковскую карту, частные предприниматели должны указывать:

• полностью совпадающие фамилию, имя и отчество отправителя и получателя (пользоваться следует своей картой, а не счетами родственников или знакомых);
• в графе «Назначение» указать «Направление собственных средств» или воспользоваться шаблонной формулировкой банка;
• реквизиты карты, на которую будет осуществлен перевод;
• дату составления документа;
• сумму, которую плательщик направляет на собственный счет (сначала она вводится прописью без сокращений, далее цифрами);
• кодовые реквизиты согласно «Справочнику БИК России»;
• УИК — идентификатор платежа, который предоставляется клиенту при подписании договора с банком;
• номер очереди на списание средств со счета от 1 до 5 (1 — возмещение ущерба, алиментные задолженности; 2 — выходные пособия, вознаграждения; 3 — заработная плата, налоги, страховки; 4 — денежные требования по судебным распоряжениям; 5 — иные платежи, включающие оплату товаров и услуг).

При заполнении всегда следует соблюдать следующие правила:

• описание поля «назначение платежа» не должно превышать 210 письменных знаков (допускаются сокращения слов без утраты их общего значения);
• в конце фразы должно быть указано «без НДС» или «налоговым сбором не облагается»;
• графа «Основание перевода» заполняется по личному желанию клиента банка.

Тем не менее рекомендуется уточнить детали заполнения формы у сотрудника банка, так как разные организации имеют собственные утвержденные инструкции по заполнению документов.

Есть ли разница при переводе на карту другого физ. лица

Поэтому индивидуальный предприниматель, собирающийся перевести деньги на счет родственника или друга, должен произвести первичное списание на собственную карту, обозначив его как личные расходы, а потом передать оговоренную сумму знакомому. В данном случае налоговое обложение не будет произведено, потому что перевод средств будет рассматриваться как траты на личные потребности.

Платеж сотруднику

Выплата заработной платы сотруднику проводится по аналогии с выплатами другим физическим лицам, но в этом случае налоговый вычет производится с частного предпринимателя. Работник получает сумму уже без 13% сбора. В платежном поручении указывается, что перевод является трудовым вознаграждением, и уточняется, за какой период времени.

Перевод по договору

Правила заполнения платежного документа при осуществлении перевода по договору могут отличаться в разных банках. Рекомендуется уточнить нюансы у оперативного сотрудника финансовой организации, через которую работает предприниматель. Общим правилом остается необходимость написать «Оплата по договору», что является целесообразным в случае перевода платежей за оказанные услуги, поставки, аренду и прочее. Необходимо также указать номер и дату документа.

Назначение платежа при переводе с одного расчетного счета на другой

Если того требует бизнес, ИП может иметь 2 счета или больше. С одного могут перечисляться средства в бюджет, а на другом будет аккумулироваться собственная прибыль и прочее. При необходимости частный предприниматель может перевести финансовые активы с одного счета на другой. Банк не может отказать в проведении такой операции, так как описанные действия считаются перераспределением личных денег ИП.

Счета могут размещаться в разных банках. Для перевода достаточно указать следующие варианты назначения платежа:

• перераспределение финансов организации, без НДС;
• пополнение баланса;
• перечисление денег в пределах одного учреждения для увеличения оборота и т.д.

Так как жестких правил оформления данного поля не существует, допускается написание собственными словами. Важно, чтобы цель была понятной и не вызывала вопросов у контролирующих органов.

Чего не стоит прописывать в бланке

Если деньги переводятся на личные нужды и не облагаются пошлинным сбором, не нужно заполнять предназначенные для налоговой службы/таможни поля:

• статус плательщика;
• код причины постановки на учет (КПП) плательщика;
• КПП получателя;
• КБК (бюджетная классификация видов доходов в государственную казну);
• ОКТМО (присвоенный номер населенного пункта);
• основание платежа, сокращенно обозначенное двумя буквами, например, ДЕ — таможенная декларация;
• налоговый период (месяц, квартал, полугодие, год);
• номер документа, на основании которого производится перевод;
• дата свидетельства-основания;
• тип платежа.

Если предприниматель обнаружил ошибку в платежном поручении уже после того, как отправил деньги, он может остановить процесс и отозвать документ. Нужно сделать это быстро, так как через некоторое время трансакция будет необратима. При появлении сомнений во время заполнения платежных документов рекомендуется обратиться к операторам банка.