Как расшифровывается расчетный счет

Расчетный счет (р/с) можно сравнить с сейфовой ячейкой, к которой имеет доступ только владелец. Он призван упростить денежный обмен между коммерческими предприятиями и физическими и/или юридическими лицами. В момент открытия счета контрагент банка получает личный 20-значный код-классификатор. Тонкости расшифровки расчетного счета даны в Положении Банка России от 27.02.2017 №579-П (ред. от 28.02.2019) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Необходимо знать, кому и зачем пригодится р/с.

Зачем необходим банковский счет

Задача р/с описана в Инструкции Банка России от 30.05.2014 №153-И (ред. от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Из данного документа понятно, что р/с открывается юридическими и физическими лицами для любых операций, связанных с коммерческой деятельностью.

Собственник имеет право оперировать личными средствами по своему усмотрению, осуществляя любые не запрещенные законом действия. Количество счетов у одного контрагента не ограничено, их может быть несколько.

При заключении ООО договора (документа об организации ООО) наличие р/с обязательно. В момент открытия следует обратить внимание на стоимость и состав РКО (расчетно-кассового обслуживания) в выбранном кредитном учреждении.

При регистрации ИП открытие р/с необязательно, но эта услуга становится все более востребованной благодаря простоте и удобству использования. В век цифровых технологий становится неэффективным хранить денежные средства на руках.

Открытие р/с позволяет юридическим лицам:

• выставлять оплаты;
• принимать выплаты;
• рассчитываться по налогам и сборам с ИФНС, ФСС, ПФ, ФФОМС;
• хранить оставшиеся средства (получая процент на остаток в некоторых случаях);
• перечислять зарплату работникам;
• осуществлять учет операций с контрагентами;
• брать кредиты;
• снимать/вносить наличные.

Открытие р/с позволяет физическим лицам:

• перечислять средства за услуги подрядчиков и поставщиков;
• получать платежи от покупателей товаров и услуг;
• осуществлять оплату квитанций;
• управлять потоком наличных.

Виды расчетных счетов

По собственнику р/с делятся на открытые:

• физическими лицами (и ИП);
• юридическими лицами.

По валюте могут быть:

• рублевыми ( в рублях РФ);
• валютными (в валюте иного государства).

По назначению подразделяются:

• на субрасчетные — открываются для филиалов предприятия;
• на временные — действуют ограниченный период времени, служат для сбора учредительных взносов.

По способу начисления процентов на остаток могут быть:

• с начислением процентов (это более выгодный вид р/с, но его открывают не в каждом банке);
• без начисления процентов (типичный вид р/с).

По месту регистрации владельца делятся на открытые на имя:

• юридического лица-резидента (владельцем является гражданин РФ);
• нерезидента (владельцем является гражданин другого государства).

Структура счета в банке

Классификатор расчетного счета содержит 20 знаков и формируется машиной — нет двух одинаковых чисел. Полный перечень значений этих цифр можно посмотреть в Приложении №1 к Положению Банка России от 27.02.2017 №579-П.

Неспециалисту необязательно помнить этот документ наизусть, но знать основные моменты бывает полезно.

Разобьем код-классификатор на шесть цифровых отделов (так удобнее, чем длинный ряд), пусть условно это выглядит как aaa.bb.ccc.d.eeee.fffffff.

Для чего нужна расшифровка

Каждое число, обозначающее код р/с, является единственным, как и код ДНК.

Умение расшифровывать классификатор помогает узнать:

• кто владеет средствами, находящимися на р/с (юрлицо, физлицо, ИП);
• резидент или нерезидент собственник средств;
• цель использования денег;
• какая валюта лежит на р/с;
• где (в каком отделении банка) открыт.

Иногда нужно быстро узнать основные сведения о р/с — тогда знание смысла кода пригодится. Расшифровка классификатора поможет владельцу безошибочно перевести свои денежные средства третьим лицам. Опытный бухгалтер может сразу определить надежность партнеров по бизнесу и отсеять мошенников.

Как расшифровать расчетный счет

По первым пяти цифрам кода (в условных обозначениях aaa.bb) можно узнать следующее:

• для чего зарегистрирован р/с;
• на какое время получен кредит (депозит) или открыт счет;
• форму собственности организации-собственника;
• вид р/с.

В таблице для примера приведены значения некоторых счетов 1 уровня.

Следующие два знака (bb) расшифровывают назначение денег, дополняя и поясняя предыдущие три. Начальные пять цифр, взятые вместе, дают счет 2 уровня по Плану счетов.

Например:

• 40701 — счета кредитных организаций;
• 40702 — деньги коммерческих предприятий;
• 40703- средства некоммерческих предприятий;
• 40704 — средства, выделяемые на организацию выборов, референдумов и т.п.;
• 40101 — распределяемые федеральные налоги;
• 40203 — денежные средства,выделяемые частным компаниям.

Следующий раздел кода (ccc) дает указание на валюту, в которой открыт счет. Подробное объяснение можно посмотреть в Общероссийском классификаторе валют (ОК, МК (ИСО 4217) 003-97, 014-2000 с изменением и дополнениями).

Примеры некоторых денежных кодов.

Использование кода национальной валюты РФ имеет некоторые нюансы.

Код рубля 810 или 643

Небольшое недопонимание, как обозначать собственную национальную валюту, возникло в 2004 г.

С тех пор выпущено три официальных документа, которые дают исчерпывающие объяснения по этому вопросу:

• Письмо Банка России от 30 декабря 2003 г. №16-3-4/7389 «О применении Общероссийского классификатора валют (ОКВ)»;
• Разъяснение Банка России от 09.11.2017 «По вопросу, связанному с обозначением признака рубля в номере лицевого счета»;
• «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (утверждено Банком России 27.02.2017 №579-П, ред. от 05.07.2017, зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021).

Основная мысль всех документов следующая: при обменных операциях между государствами ( в иностранных и клиринговых валютах, в драгоценных металлах) положено использовать код национальной валюты (рубля) 643, а при транзакциях на территории РФ ( в рублях) — 810 (устаревший). Например, р/с Сбербанка, начинающийся с 40703810, открыт в рублях для учета средств некоммерческой организации.

Другие разделы номера счета

В четвертой группе (d) только один знак, который никакой смысловой нагрузки для собственника р/с не несет. Это специальный контрольный символ («ключ»). Алгоритм для высчитывания контрольного символа описан Банком России. Этот ключ служит для проверки правильности ввода классификатора (важен для компьютерной системы). Еще он разделяет группы цифр кода, для которых введено обязательное обозначение, и остальные группы числового ряда (разряды eeee.fffffff), которые банки назначают самостоятельно.

В пятую группу (ееее) включено 4 числовых символа, указывающие на филиал банка, в котором р/с открыт. Если р/с регистрировали в центральном офисе, это будет 4 нуля. Сами банки идентифицируются по БИК (банковскому идентификационному коду).

В шестом разделе (fffffff) 7 позиций. Чаще всего это порядковые номера счетов (т. е. личный номер в кредитной организации). Но в этой ситуации банк имеет право присваивать номера по своему усмотрению и для своих целей.

Существуют полезные сайты, на которых в режиме онлайн можно получить фундаментальные сведения о р/с по его коду-классификатору.

Расчетный счет необходим каждому, как паспорт, а умение считывать код-классификатор избавляет от проблем.